进出口税费计算公式整理

evelyn_rdx

1、单耗的计算公式：单耗=净耗÷（1-工艺损耗率）
2、如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，计算保险费公
式：保险费=（货价+运费）× 3‰
3、我国对进口货物完税价格以 CIF 价格为基础审核确定：
（1）CIF 价格=FOB+起卸前发生的运输及相关费用、保险费
（2）CIF 价格=CFR+起卸前发生的保险费用
（3）CIF 价格=EXW+起卸前发生的海洋运输及相关费用、保险费+
出口国工厂至出口国港口发生的运输及相关费用、保险费
4、我国出口货物完税价格以 FOB 价格为基础审核确定。
（1）出口货物 FOB 价格=CIF-国际运输及相关费用、保险费
（2）出口货物 FOB 价格=CFR-国际运输及相关费用
（3）出口货物 FOB 价格=EXW+国内运输及相关费用、保险费
5、出口货物完税价格= FOB÷（1+出口关税税率）
6、 CIF 术语下：出口货物完税价格=（CIF-国际运输及相关费用、
保险费）÷（1+出口关税税率）
7、CFR 术语下：出口货物完税价格=（CFR-国际运输及相关费用）
÷（1+出口关税税率）
8、EXW 术语下：出口货物完税价格=（EXW+国内运输及相关费用、
保险费）÷（1+出口关税税率）
9、关税从价税＝完税价格 X 从价税率
10、关税从量税：数（重）量 X 从量税率
11、关税复合税＝从价税+从量税
12、进口环节增值税：
（1）应纳税额=增值税组成计税价格×增值税税率
（2）增值税组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额
13、进口环节消费税：
（1）从价定率方式计算公式
消费税应纳税额=消费税组成计税价格×消费税比例税率
消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税税额）／（1-消费
税比例税率）
（2）从量定额方式计算公式
消费税应纳税额=应征消费税进口数量×消费税定额税率
（3）复合计税方式计算公式
消费税应纳税额=消费税组成计税价格×消费税比例税率+应征
消费税进口数量×消费税定额税率
其中：
消费税组成计税价格=（关税完税价格+关税税额+应征消费税
进口数量×消费税定额税率）／（1-消费税税率）
14、滞报金＝完税价格 X 滞报天数 X 万分之五
15、滞纳金＝滞纳税款 X 滞纳天数 X 万分之五
注：各项税款分开计算
16、 区域价值成分=[货物的出口价格(FOB) -非原产材料价格]／货
物的出口价格(FOB) x100%
17、常数=进口关税税率+增值税税率+进口关税税率×增值税税率
18、缓税利息=应征税款×计息期限（天数）×缓税利息率/360
19、减免税货物因转让、提前解除监管以及减免税申请人发生主体
变更、依法终止情形或者其他原因需要补征税款的：
补税的完税价格=减免税货物原进口时的完税价格×(1－ 减免
税货物已进口时间/ 监管年限×12)
减免税货物已进口时间自货物放行之日起按月计算。不足 1 个月
但超过 15 日的，按 1 个月计算；不超过 15 日的，不予计算。
20、减免税申请人将减免税货物移作他用，需要补缴税款的，补税
的完税价格以货物原进口时的完税价格为基础，按照需要补缴税款的
时间与监管年限的比例进行折旧，其计算公式如下：
补缴税款＝海关审定的货物原进口时的价格×税率×[ 需要补缴
税款的期限/监管年限×12×30]
上述计算公式中需要补缴税款的时间为减免税货物移作他用的
实际时间，按日计算，每日实际使用不满 8 小时或者超过 8 小时的
均按 1 日计算。