各类海关进出口税费计算公式大全（外贸关务必备）

关务小二

各类海关进出口税费计算公式大全
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关务工具：
海关商品编码要素税率监管条件查询https://www.guanwuxiaoer.com/hscode.php
海关适用汇率在线查询 https://www.guanwuxiaoer.com/haiguanhuilv.php

进口关税的核算：
（一）从价税计算公式
(1)进口关税税额=进口货物完税价格×进口从价关税税率
(2)进口关税税额= CIF×进口从价关税税率
(3)进口关税税额= ( FOB+运输及相关费用+保险费)×进口从价关税税率
(4)进口关税税额= (CFR+保险费)×进口从价关税税率或CFR/( 1-保险费率)×进口从价关税税率
（二）从量税计算
计算公式：应征税额=进口货物数量×单位税额
（三）复合关税计算
应征税额=进口货物数量×单位税额+进口货物完税价格×进口从价税税率
（四）反倾销税计算
计算公式：反倾销税税额=完税价格×反倾销税税率

进口环节海关代征税的核算
(一)  进口消费税计算
(1)实行从价定率办法计算纳税额 ，采用价内税的计税方法 ，即计税价格的组成中包括了消费税税额。
计算公式为：
消费税应纳税额=消费税组成计税价格×消费税比例税率
其中：消费税组成计税价格= (完税价格+关税税额)÷(1-消费税比例税率)

(2)从量征收的消费税的计算公式为：
消费税应纳税额=应征消费税进口数量×消费税定额税率

(3)实行从价定率和从量定额复合计税办法计算纳税的组成计税价格 ，其计算公式为：
消费税应纳税额=消费税组成计税价格x消费税比例税率+应征消费税进口数量×消费税定额税率
其中：
消费税组成计税价格=  (关税完税价格+关税税额+应征消费税进口数量×消费税定额税率)÷(1-消费税比例税率)

（二）进口环节增值税
增值税计算公式：增值税应纳税额=增值税组成计税价格×增值税税率
其中：增值税组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额

进口关税计算公式：
进口关税税额=进口货物完税价格×进口从价关税税率

消费税相关计算公式：
消费税税额=消费税组成计税价格×消费税比例税率
其中：消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税税额)÷(1-消费税比例税率)

（三）进口关税及代征税的合并核算
常数=进口关税税率+增值税税率+进口关税税率×增值税税率
常数=(进口关税税率+消费税税率+增值税税率+进口关税税率×增值税税率)÷(1-消费税税率)

非特殊区域及保税监管场所内的来料加工保税料件内销
全部应缴税款计算公式：应缴税额=完税价格×常数

暂时进出境货物
计算公式:
进口时涉及征税的暂时进出境货物 ，计征税款的期限为60个月。不足1个月但超过15天的 ，按1个月计征；不超过15天的，免予计征。计征税款的期限自货物放行之日起计算。
按月征收税款的计算公式为：
每月关税税额=关税总额×1/60
每月进口环节代征税税额=进口环节代征税总额×1/60

租赁进口货物
计算公式
全部应缴税款计算公式如下：
应缴税额=完税价格×常数

出境维修复运进境货物
计算公式：
全部应缴税款计算公式如下：应缴税额=完税价格×常数

出口关税计算

出口关税税额=出口货物完税价格×出口关税税率
其中：出口货物完税价格= FOB (中国境内口岸)/(1+出口关税税率)

出口货物是以FOB价成交的 ，应以该价格扣除出口关税后作为完税价格。

如果以其他价格成交的 ，应换算成FOB价后再按上述公式计算。具体如下：
(1)以CIF方式成交，出口货物完税价格换算公式为：
出口货物完税价格= (CIF-运费-保险费)/(1+出口关税税率)
(2)以CFR方式成交，出口货物完税价格换算公式为：
出口货物完税价格= (CFR-运费)/(1+出口关税税率)
上述公式中的运费及保险费均指我国境内输出地点装载后发生的相关费用。

滞报金的计算

滞报金计算公式如下：滞报金金额=进口货物完税价格×滞报天数x0.5‰

滞纳金的计算
各类滞纳金计算公式如下(分别计算)：
关税滞纳金=滞纳关税税额×滞纳天数x0.5‰
进口环节消费税滞纳金=滞纳消费税税额×滞纳天数x0.5‰
进口环节增值税滞纳金=滞纳增值税税额×滞纳天数x0.5‰

担保金额的核算
同税款计算的相关内容一致。

缓税利息的核算
计算公式
(1)进口关税计算公式为：
进口关税税额=进口货物完税价格×进口从价关税税率
(2)增值税相关计算公式为：
增值税应纳税额= (关税完税价格+关税税额)×增值税税率
(3)缓税利息的计算公式为：
缓税利息=应征税款×计息期限  (天数)  ×缓税利息率/360

（来源：本文来源自网络，如有错误请以最新实际为准，敬请斧正）