出口退税如何填写增值税申报表

关务小二

外贸企业出口业务既要办理出口退免税申报，同时要进行增值税纳税申报，增值税纳税申报需要填写增值税纳税申报表，会涉及以下四张表填写：增值税纳税申报表主表、附表一、附表二、增值税减免税申报明细表。

下面我们用一个案例来进行说明。

假设外贸A公司2021年7月，出口货物销售额合计120万元，该笔业务符合办理出口退税条件，已全部开具出口发票；当期购进货物全部用于出口取得增值税专用发票共40张，金额合计100万元，进项税额合计13万元，那么增值税申报表要如何填写？

首先，我们需要根据出口业务所确定的销售收入，来填报《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》和《增值税减免税申报明细表》。

第一步，将A公司出口货物的销售额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第四、免税的第18栏——货物及加工修理修配劳务销售额栏次。

注意，如果外贸企业出口的是服务，则要将销售额填写在第19栏——服务、不动产和无形资产销售额栏次。

第二步，将出口货物的销售额填写在《增值税减免税申报明细表》第8栏-出口免税-免征增值税项目销售额栏次。

如果外贸企业出口的是服务，销售额还要同时填写在第9栏——“其中：跨境服务”栏次。

填写完销售收入，外贸企业用于出口退税的进项税额退税勾选后，也要记得填报在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》待抵扣进项税额的26栏——本期认证相符且本期未申报抵扣栏次。

最后，我们检查主表上是否已采集附表上的申报数据，检查无误就可以提交申报了。

这样就完成外贸企业出口业务增值税纳税申报表填写了！

来源：关务小二转载自厦门税务。