出口退税金额如何计算？

卡西莫多

生产企业和外贸企业的报关单，怎么计算出可以退多少税啊？

土豆一麻袋

网摘专业角度看看哈~~

出口退税计算方法大体分为两种：（1）“免、抵、退税”；（2）“先征后退”。

这两种方法分别用在不同条件的出口退税，有不同的出税计算公式。

免、抵、出口退税计算方法

免、抵、出口退税出口退税方法通常适用于本身拥有进出口经营权的生产企业自营出口的自产货物（包括委托出口）的增值税。此种方法以出口货物的离岸价为计税依据，它的退税率与出口企业出口获得的出口退税率是一致的。

“免、抵、退税”出口退税方式对出口商品的应退税款所采取的并不是全额退税的方法，它对出口商品实行的是首先免征其出口环节的税款，再抵销内销货物应纳的税额，最后对其应纳税额不足以抵消应退税额的部分，根据生产企业出口销售额在其当季度全部货物销售额所占的比例来确定。

先征后退的出口退税计算方法

先征后退方式通常适用于自身没有进出口经营权的生产企业代办出口退税的自产货物。“先征后退”用的是对手续齐全的出口货物在出口环节照常征收的增值税和消费税给予退税的方法。这种出口退税通常由出口退税的国税机关来负责。

出口退税计算公式

先征后退出口退税计算分为征税的计算和退税计算两部分，其中征税的计算公式为：出口货物销项税额=出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×征税税率；

当期应纳税额=内销货物的销项税额+出口货物的销项税额一进项税额。退税的计算公式为：应退税额=出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×退税率。

在申办出口退税（免税）的过程中，同样的出口货物，取用不一样的出口退税方法后一般会得到不一样的结果。因此当你在选择出口退税方法之时，务必要谨慎选择对公司最有利的一种方式。

淋漓醉墨

支持楼主发帖，谢谢

朱大

外贸企业根据 进项发票/1.13*退税率

生产企业根据 原材料发票来退税，上限为报关金额*退税率。

daniel-黄天

(1)计算公式：
当期应纳税额bai=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
(2)以上计算公式的有关说明：
①当期进项税额包括当期全部国内购料、水电费、允许抵扣的运输费、当期海关代征增值税等税法规定可以抵扣的进项税额。
②外汇人民币牌价应按财务制度规定的两种办法确定，即国家公布的当日牌价或月初、月末牌价的平均价。计算方法一旦确定，企业在一个纳税年度内不得更改。
③企业实际销售收入与出口货物报送但、外汇核销单上记载的金额不一致时，税务机关按金额大的征税，按出口货物报关单上记载的金额退税。
④应纳税额小于零的，结转下期抵减应交税额。

yymeme345

生产企业和外贸企业的报关单可以通过以下步骤计算出可以退还的税额：

1. 确定退税率：根据商品的归类和出口目的地国家/地区等因素，确定适用的退税率。退税率通常在13%至17%之间，但具体退税率因商品和出口目的地国家/地区而异，需根据相关规定进行确定。

2. 计算退税金额：根据报关单中的出口商品数量、金额、退税率等信息，计算出可以退还的税额。退税金额=出口商品金额 × 适用退税率。

3. 准备退税申报材料：退税申报材料包括出口货物清单、发票、运输单据等相关单证和证明材料。

4. 进行退税申报：准备好退税申报材料后，可以通过海关、税务部门等相关机构进行退税申报。在申报时，需要按照相关规定填写申报表格、提交单证和证明材料等。

需要注意的是，不同国家和地区的退税政策和规定有所不同，企业需要根据当地的规定进行申报。同时，退税政策也可能随时发生变化，企业需密切关注相关政策和规定的更新和变化。

总之，企业进行报关和退税申报时，需要仔细核对相关信息，按照规定进行申报，以确保申报的准确性和完整性。













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