新手必看，如何查询并看懂商品的出口退税率
查询掌握商品退税率一方面便于在报关时更好判断预归类商品编码，另一方面是可以在申报退税前准确的开具出口发票。出口商品的退税率可以通过退税系统查询或其他查询工具例如关务小二的海关商品编码查询工具，下面带大家了解如何查询商品出口退税率、出口退税率为零如何处理、有两个出口退税率是什么意思等等知识。关务小二开发的海关商品编码查询工具已上线，免费查询出口退税率，支持历史退税率查询，如下图：
查询网址：https://www.guanwuxiaoer.com/hscode.php
需要注意的是商品结束日期显示2100-12-31才是当前最新在用代码，报关单出口日期应在开始日期与结束日期之间。关务小二查询结果中自动显示最新的当前退税率。
【特殊商品标识】1：禁止出口或出口不退税（征税产品）
2：免税
“0”/空：可退税产品
【退税率】商品的退税率，若为“0”或空，不退税
退税率为0的商品可能是征税产品也可能是免税产品，通过特殊商品标志来识别：特殊商品标志为1的产品征税，特殊商品标志为2的免税，没有特殊商品标志的是退税产品。
Q：有货物的出口退税率为零？这种情况是不是要做内销处理了？A：实际操作中，有两种情况:1、免税不退税：适用免税不退税政策，增值税按免税处理；2、不免税不退税：适用不免税不退税政策，增值税视同内销处理。
Q：那我该如何判断是免税还是视同内销处理呢？A：您可以通过上述关务小二海关商品编码查询工具，根据图示查看海关商品编码的特殊商品标识。特殊商品标识是1的：禁止出口或出口不退税，视同内销征税；特殊商品标识是2的：免税。特殊商品标识是0或空的：可退税产品。
[*]出口免税：即适用免税不退税政策，免除出口环节的增值税、消费税，但不退还以前各环节缴纳的增值税、消费税，且生产企业纳税人要转出以前环节抵扣的增值税，外贸企业纳税人其对应的进项税额不能用于抵扣；
[*]出口征税：即适用不免税不退税政策，出口按内销处理，需要缴纳增值税、消费税，且以前缴纳的增值税、消费税不予退还，但可以抵扣以前环节的进项税。
下面关务小二教大家如何通过税局系统查询。
一、国税局出口退税软件全国版如何查询退税率更新码库版本为最新版
点击系统维护--代码维护--海关商品码
点击搜索--添加条件--属性选择海关商品码---值录入前8位海关商品码---确认（查询条件建议按下图设置）
确认条件后查询显示如下图，注意左侧会有多个商品编码，逐个点击，看到右侧“终止日期”为2100-12-31的才是最新有效商品码。
商品代码与退税率的关系还有一种商品有两种退税率，这种商品不能通过8位的基本商品码来查询，需要在10位商品码后面加上扩展码1或者2来查询。这是因为出口退税率的确定与海关商品代码有直接关系。一般情况下退税商品代码的基本代码为8位，部分商品代码为了进一步细化会增加两位子目扩展到10位，还有部分扩展到11位。
比如：海关商品编码0306940000在后面加上扩展码1，变成03069400001查询退税率为9%，如下：
在后面加上扩展码2，变成03069400002查询退税率为13%，如下：
我们将出口退税率文库中各类商品的增值税征税率、退税率、特殊商品标识(类型)进行归纳总结，并对应适用的出口退税政策，概括出以下4种模式。为表述简洁，分别用A、B代表若干数字(小数或百分比)，数值设定A≥B>0。
1.征税率：A，退税率：B，特殊商品标识（类型）：无（显示空白）。
这种模式是出口货物最常见的，适用增值税一般的出口退税规定。后面3种不适用出口退税的模式，如果改为适用出口退税即转变成这种模式。
2.征税率：A，退税率：0或无（空白），特殊商品标识（类型）：禁止（出口）或不予出口退税（或标识1）。
这种模式的出口货物需按增值税应税销售(视同内销)征税处理，不适用出口退税。取得的进项税额可以进行抵扣。第1种模式的商品被取消出口退税后常转变成这种模式。
3.征税率：无（显示空白），退税率：0或无（显示空白），特殊商品标识（类型）：免税（或标识2）。
这种模式的出口货物需按增值税免税销售处理，也不适用出口退税。取得的进项税额不予抵扣，已抵扣需转出。
4.征税率：A，退税率：0或无（显示空白），特殊商品标识（类型）：免税（或标识2）。
这种模式的商品很少，出口货物与第3种模式一样按增值税免税销售处理，同样不适用出口退税。取得的进项税额不予抵扣，已抵扣需作转出。
以上4种模式，基本可以涵盖各种出口货物适用增值税出口退税，视同内销征税或免税处理的三种情况。
来源：关务小二整理，转载引用请注明。 太好了！
页:
[1]
